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河北玉田農村商業銀行股份有限公司

審 計 報 告

玉農商審報〔2023〕015號

審計項目：2023年玉田農商銀行薪酬管理專項審計報告

被審計單位：河北玉田農村商業銀行人力資源部、計劃財務部

報告單位：河北玉田農村商業銀行審計部

報告撰寫人：吉曉南　            電話：0315-6134877

報告日期：2023年8月22日

為進一步規范和完善薪酬管理，充分發揮績效考核及延期支付在業務經營中的激勵約束作用，更好的調動廣大員工的積極性、主動性和創造性，促進各項業務持續健康發展，依據《河北玉田農村商業銀行關于對2022年度薪酬制度執行情況專項審計實施方案》，經總行領導批準，審計部組成審計小組于2023年8月8日至2023年8月21日，對我行2022年度薪酬制度執行情況進行了專項審計,現將審計情況報告如下：

一、基本情況

（一）機構及人員情況

截止2022年末，玉田農商銀行內設17個職能部室,(下設4個二級部室)，下轄1個直屬營業部、25家支行、18家分理處，在崗職工472人（包含業務崗勞務派遣工3人、派遣制司機2人），其中領導班子成員6人、二線干部8人、工會專職副主席1人、董事會秘書兼首席風險官1人、中層正職43人、中層副職75人、一般職工338人。

（二）經營情況

截至2022年末，玉田農商銀行資產總額3122090.85萬元，負債總額2979772.25萬元，所有者權益142318.60萬元。各項存款余額2799729.16萬元，較年初增長243175.91萬元；各項貸款總額1738799.3萬元，較年初增長163351.16萬元，不良貸款余額73801.06萬元，占比4.24%。全年實現利潤總額10713.99萬元，凈利潤8313.99萬元。實現營業收入120519.32萬元，其中：貸款利息收入82114.34萬元。營業支出110232.28萬元，其中：存款利息支出77531.34萬元，實現考核利潤31681.88萬元。撥備覆蓋率154.20%。

    （三）薪酬發放情況

2022年，玉田農商銀行實際發放薪酬490人，實際開支當年工資總額6067.86萬元，其中已發固定工資1917.45萬元，已發績效工資2275.65萬元，加班費65.84萬元，減發績效工資7.62萬元（減項），延期支付薪酬204.95萬元，已發獎勵工資1816.53萬元，返還當年延期支付薪酬-22.64萬元。扣減當年實際扣延期支付薪酬182.31萬元，2022年實際發放當年工資總額5885.55萬元。

二、審計情況   

（一）總行薪酬分配方案的制定落實情況

1.玉田農商銀行制定了《河北玉田農村商業銀行股份有限公司員工薪酬管理辦法》、《河北玉田農村商業銀行股份有限公司2022年績效工資考核分配辦法》、《河北玉田農村商業銀行股份有限公司績效薪酬延期支付管理暫行辦法》等薪酬制度，確定薪酬內部分配方法及績效考核辦法，并經過董事會及職工代表大會審議通過。

2．經審計2022年全年工資發放統計表等相關報表，2022年實際開支當年工資總額6067.86萬元，其中已發固定工資1917.45萬元，占比31.60%，已發績效工資2275.65萬元，占比37.50%；已發獎勵工資1816.53萬元，占比29.94%。

2022年實際開支當年工資總額6067.86萬元，預留工資591.83元，可分配工資5476.03萬元（包括固定工資1780.82萬元，占比32.52%；績效工資1878.68萬元，占比34.31%；獎勵工資1816.53萬元，占比33.17%）。

3．經審計，未發現工資標準與職務（崗位）不匹配現象。

4．未發現領導班子人員以外，“二線”待遇問題。

5．未發現不在崗人員領取待遇情況。

（二）工資總額提取有關政策、規定的執行情況

1.未發現違反規定超提或少提工資的情況。

2.經核實相關數據，工資總額實際提取數與省聯社、審計中心對縣級行社年度工資清算表中的核定可提取數一致。

3．玉田農商銀行按規定建立了延期支付績效分配機制，延期支付績效薪酬計提比例、遞延期限、實施范圍符合《河北玉田農村商業銀行股份有限公司績效薪酬延期支付管理暫行辦法》的相關規定，2022年對總行領導班子成員、其他高級管理人員、對風險有重要或一定影響的員工共延期支付薪酬204.95萬元。2022年未發生需追索扣回關鍵崗位人員績效薪酬的情況。

（三）薪酬發放的執行情況

1.經核對工資發放表及財務報表，玉田農商銀行工資發放及時、足額。

2.計提延期支付績效薪酬存放在“應付職工薪酬”科目下“延期支付績效薪酬”三級科目內，并建立了臺賬。

3.基本工資的定檔定級準確合規。

4.績效考核合理，績效工資計算準確合規。

5.獎勵績效的計提準確合規。

6.2022年共減發績效7.62萬元，涉及會計結算部、審計部、安全保衛部、紀檢監察室四個科室，部分科室減發依據僅有通報文件。

7.加班工資發放合規，根據勞動和社會保障部《關于職工全年月平均工作時間和工資折算問題的通知》確定加班費。

三、總體評價

    通過本次審計，玉田農商銀行薪酬管理較為合規，薪酬分配方案的制定及制定流程符合相關規定，工資總額實際提取數準確，按規定建立了延期支付績效分配機制，薪酬發放及時合規，但也在制度建設方面存在一定問題。

四、審計發現問題

（一）制定薪酬管理制度依據不全面。         

《河北玉田農村商業銀行股份有限公司員工薪酬管理辦法》制定依據中沒有《河北省農村信用社聯合社辦公室關于進一步加強市級農商行和縣級行社工資管理的通知》冀信聯辦發〔2015〕60號文件。

五、審計建議

（一）薪酬管理部門應嚴格遵守銀保監部門和省聯社的相關制度規定，進行薪酬管理和績效考核。

（二）加強薪酬管理的制度建設，完善薪酬管理制度體系。

（三）建議人力資源部在今后的工作中繼續認真履行職責，同時對于員工工資的計算和發放引入復核機制，確保員工工資的準確、合規發放。

（四）各部室嚴格按照《河北省農村信用社員工違規失職行為處理辦法（2021年修訂版）》的相關規定，完善減發績效工資流程。

（五）按監管部門的制度要求進行相關資料的報送和信息披露。

河北玉田農村商業銀行股份有限公司

2023年8月22日